Moms är en skatt som varje företagare måste hantera dagligen. Ingående och utgående moms är två begrepp som ofta förvirrar nybörjare, men systemet är faktiskt ganska logiskt när du förstår grundprincipen. Du tar ut moms från dina kunder, betalar moms på dina inköp, och för vidare mellanskillnaden till Skatteverket. Rätt hantering av momsen är avgörande för din bokföring och kassaflöde (och ditt sinnesfrid, helt ärligt).

Så fungerar momsen i praktiken

Utgående moms är pengarna du tar ut när du säljer. Säljer du en tjänst för 10 000 kronor med 25 procent moms, blir det 2 500 kronor extra som du skickar till staten. Ingående moms är motsatsen pengarna du betalar på dina egna inköp. Köper du en vara för 4 000 kronor med 25 procent moms, blir kostnaden 5 000 kronor totalt.

Mellanskillnaden är det du faktiskt betalar Skatteverket. I exemplet: 2 500 kronor utgående minus 1 000 kronor ingående är 1 500 kronor till staten. Sverige har tre momssatser: 25 procent (standard), 12 procent (mat) och 6 procent (böcker och kultur). Enkelt nog, eller hur?

Bokföring och momsdeklaration

Du måste bokföra ingående och utgående moms på separata konton. Spara alla inköpsfakturor de är ditt bevis för ingående moms. Många företagare bokför löpande i ett bokföringsprogram, vilket minskar risken för fel och gör deklarationen enkel.

Momsdeklarationen lämnas till Skatteverket regelbundet. Du rapporterar din försäljning, utgående moms och ingående moms. Om utgående moms är större betalar du in skillnaden. Om ingående moms är större får du pengar tillbaka från staten. Det är faktiskt ganska rättvist system.

Från 1 januari 2025 är gränsen för momsbefrielse 120 000 kronor årsomsättning. Mycket små företag kan välja att slippa ta ut moms, men då kan du inte heller dra av ingående moms. För de flesta lönar det sig att vara momsregistrerad, så då är det bara att acceptera det.

Planera ditt kassaflöde noga. Om du har mycket utgående moms måste pengarna vara tillgängliga när Skatteverket vill ha dem. Använd ett modernt bokföringsprogram det sparar tid och minskar felrisken drastisk.

Rätt hantering av momsen säkrar att din bokföring stämmer och att du inte får problem med Skatteverket. Kontakta Skatteverket om du är osäker på någon transaktion det är bättre att fråga än att göra fel (och senare få en missräkning).